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增值税期末结转会计分录是什么?

发布时间:2021-06-10 11:00 责编:小吟
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  期末结转增值税,企业应将当月发生应交未交增值税额自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目,具体会计分录应如何编制?

增值税期末结转分录

  增值税期末结转的会计分录应当怎么做?

  企业发生销售业务时:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

         贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  企业发生购进业务时:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  结转企业增值税时:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费—未交增值税

  增值税的相关账务处理

  1、企业采购物资:

  借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品(按照应计入采购成本的金额)

         应交税费—应交增值税(进项税额)(按照税法规定可抵扣的增值税进项税额)

         贷:应付账款/银行存款(按照应付或实际支付的金额)

  2、购进免税农业产品时:

  借:应交增值税——进项税额(按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额)

         材料采购/在途物资(按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额)

         贷:应付账款/库存现金/银行存款(按照应付或实际支付的价款)

  3、销售商品(提供劳务)时:

  借:应收账款/银行存款(按照收入金额和应收取的增值税销项税额)

         贷:主营业务收入/其他业务收入(按照确认的营业收入金额)

                应交税费—应交增值税(销项税额)(按照税法规定应交纳的增值税销项税额)

  4、随同商品出售但单独计价的包装物:

  借:银行存款/应收账款(应当按照实际收到或应收的金额)

         贷:其他业务收入(按照确认的其他业务收入金额)

                应交税费—应交增值税(销项税额)(按照税法规定应交纳的增值税销项税额)

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