客服服务
收藏本站
手机版

税局代开专用发票缴税如何写会计分录?

发布时间:2021-06-10 18:50 责编:骆骆
打印

  纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做?

税局代开专票分录

  税局代开专用发票缴税的会计分录

  小规模纳税人在税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,还需要缴纳附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)

  企业实现销售时:

  借:应收账款、银行存款

         贷:主营业务收入

                应交税费--应交增值税

  代开发票时,缴纳增值税:

  借:应交税费--应交增值税

         贷:银行存款

  如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:

  计提附加税费:

  借:税金及附加

         贷:应交税费--应交城市建设维护税

                应交税费--应交教育费附加

                应交税费--应交地方教育费附加

  缴纳附加税费:

  借:应交税费--应交城市建设维护税

         应交税费--应交教育费附加

         应交税费--应交地方教育费附加

         贷:银行存款

  一般纳税人专用发票涉及的会计分录

  一般纳税人发生销售业务时:

  借:应收账款、银行存款

         贷:主营业务收入

                应交税费--应交增值税(销项税额)

  一般纳税人发生购进业务时:

  借:库存商品等

         应交税费--应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款/应付账款

  结转企业增值税时:

  借:应交税费--应交增值税(销项税额)

         贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

  借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费--未交增值税

  缴纳增值税时:

  借:应交税费--未交增值税

         贷:银行存款

来源:
0
+1
文章版权hg8868体育kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关文章

扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注

回到顶部

未登录